Ai-je besoin du formulaire 8840?
Vérifié pour l’année d’imposition 2026 · Mis à jour en octobre 2026
Probablement, si vous passez plus d’environ 4 mois par année aux États-Unis. Vous en avez besoin si vous étiez aux États-Unis au moins 31 jours cette année et que votre total de jours selon l’IRS atteint 183, tout en y restant moins de 183 jours durant l’année elle-même.
La réponse courte
Vous avez probablement besoin du formulaire 8840 si ces deux conditions sont remplies :
- vous étiez aux États-Unis 31 jours ou plus cette année, et
- vos jours totalisent 183 ou plus selon la formule de l’IRS ci-dessous.
Les snowbirds qui passent plus d’environ 4 mois par année dans le Sud, année après année, franchissent souvent cette limite sans s’en rendre compte.
La formule de l’IRS
L’IRS appelle cela le critère de présence substantielle (substantial presence test). Additionnez :
- chaque jour passé aux États-Unis cette année, plus
- le tiers de vos jours de l’année dernière, plus
- le sixième de vos jours de l’année précédente.
Toute partie d’une journée compte comme une journée complète, y compris les jours d’arrivée et de départ.
Ginette a passé moins de 183 jours aux États-Unis en 2026 même, mais son total dépasse 183. Elle devrait produire le formulaire 8840 pour 2026.
Michel est sous la limite, il n’a donc pas besoin de produire le formulaire pour 2026. S’il reste quelques jours de plus l’hiver prochain, cela pourrait changer.
À quoi sert le formulaire 8840
Si votre total atteint 183, l’IRS peut vous considérer comme résident des États-Unis aux fins de l’impôt. Le formulaire 8840, la déclaration d’exception pour liens plus étroits (Closer Connection Exception Statement for Aliens), indique à l’IRS que votre vrai domicile est au Canada. Le produire à temps vous évite d’être imposé comme résident américain.
Vous pouvez l’utiliser si, pour l’année :
- vous étiez aux États-Unis moins de 183 jours durant l’année elle-même,
- votre domicile et vos principaux liens (famille, biens, banque, régime d’assurance maladie) étaient au Canada, et
- vous n’avez pas demandé de carte verte américaine ni fait de démarches en ce sens.
Quand ce n’est pas le bon formulaire
- 183 jours ou plus durant l’année elle-même. L’exception pour liens plus étroits ne s’applique pas. Un fiscaliste transfrontalier peut examiner d’autres options, comme la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis.
- Des revenus américains, comme le loyer d’une propriété aux États-Unis ou un salaire américain. Le formulaire 8840 accompagne alors une déclaration de revenus américaine (formulaire 1040-NR), ce qui est le travail d’un comptable spécialisé en fiscalité transfrontalière.
- Une demande de carte verte, ou le Canada n’était pas votre domicile toute l’année.
Quelle est la date limite?
Si vous ne produisez pas de déclaration de revenus américaine, postez le formulaire 8840 à l’IRS au plus tard le 15 juin de l’année suivante. Pour 2026, c’est le 15 juin 2027. Voyez où envoyer le formulaire 8840 depuis le Canada.
Et si j’ai oublié une année?
Produisez-le dès que possible. L’IRS peut refuser l’exception pour un formulaire en retard, à moins que vous démontriez que vous ne saviez pas que vous deviez le produire et que vous avez pris des mesures raisonnables dès que vous l’avez appris. Si vous avez manqué plusieurs années, parlez à un fiscaliste transfrontalier.
Produire en couple
Chaque personne a besoin de son propre formulaire. Voyez Form 8840 for couples (en anglais).
Onward est un service canadien indépendant, pas l’IRS. Cette page explique les règles en termes simples; elle ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Si votre situation est inhabituelle, parlez à un fiscaliste transfrontalier.